Basit usule tabi olmanın koşulları genel ve özel olmak üzere iki farklı dalda incelenen bir konudur. 2022 yılı için basit usul genel şartları şu şekildedir:
- Kendi işinde çalışıyor olmak ya da bulunuyor olmak. Eğer ki bu kişi, yardımcı işçi ya da çırak çalıştırıyorsa, birtakım zorunlu nedenlerden ötürü işin başında bir süreliğine bulunamıyorsa veya kişinin vefat etmesinden dolayı iş yeri sahibinin yerine eşinin ya da küçük çocuklarının adına işin başında başka birinin bulunması ya da çalışması bu şartı etkilemez, bozmaz.)
- İş yeri mülkiyeti, iş sahibine ait ise emsal kira bedeli, kiralanmış ise yıllık kira bedeli toplamı büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde 16,000 TL’ye ve diğer yerlerde 10,000 TL’yi aşmıyor olmak.
- Ticari, mesleki ya da zirai faaliyetler nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi ile yükümlü olmamak.
Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları Nelerdir?
Basit usule tabi olmanın özel koşulları 2022 yılı için belirlenmiş olan durumlara göre yapılan açıklamalarda şu şekildedir:
- 2022 yılı içerisinde 1 numaralı bent için, satın alınan malların direkt olarak ya da işleyerek satışını yapan kişilerin, yıllık alım tutarının 200,000 TL’yi geçmemesi gerekir. Yıllık satış tutarının da 320,000 TL’yi geçmemesi gerekir.
- 2022 yılı içerisinde 2 numaralı bent için, basit usulde vergilendirilen yükümlü kişilerden alım ve satım dışındaki işlerle uğraşanların, aştıkları takdirde gerçek usulde vergilendirilmelerinin sınırı 100,000 TL olarak belirlenmiştir.
- 2022 yılı içerisinde 3 numaralı bent için, basit usulde vergilendirilen yükümlülerden alım ve satım ve diğer işlerin beraber yapılması, yani yıllık satış ve iş hasılatı ile yapılması durumunda, gerçek usulde vergilendirmelerinin sınırı 200,000 TL olarak belirlenmiştir.
Basit usul nezdinde tabi olmanın genel ve özel şartları bu şekildedir.
Mesken Kira Geliri İstisna Tutarı
Mesken kira kazancına uygulanacak istisna tutarı 193 sayılı GVK’nın 21. maddesinde yer alan açıklamalara göre belirlenmiştir. 2022 yılı içerisinde gelecek olan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 9,500 TL’dir. Bu sayı 2021 yılında 7,000 TL idi.
Hizmet Erbabı Kişilere Uygulanacak Yemek Bedeli İstisna Tutarı
Hizmet erbabına verilecek yemek bedeline ilişkin istisna tutarı GVK’nın 23/8. Maddesinde yer alan açıklamalara göre belirlenmiştir. Bu maddeye göre; işverenler tarafından işyeri ya da işyerinin müştemilatı dışarısında olan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2022 takvim yılında uygulanmak üzere 34 TL’dir. Bu sayı 2021 yılında 25 TL idi.
Basit Usulde Vergilendirme Avantajları
Basit usulde vergilendirme kolaylıkları 2022 yılı içerisinde alınan kararlara göre şu şekilde sıralanabilir:
- Üç aylık dönemlerde geçici vergi verilmez.
- Yasal muhasebe defteri tutma zorunluluğu olmaz.
- Kira ve ücret giderleri için muhtasar beyanname verilmez.
- Teslim ve hizmetler KDV’den istisna olarak geçer ve KDV beyannamesi verilmez.
- Ticari kazancın tespitinde amortismana tabi iktisadi kıymet alışları ile satışları ele alınmaz.
- Verilen ve alınan belge kayıtlarının muhafaza edileceği yere vergi yükümlüleri karar verir. Kendilerinde tutabilme hakları da bulunur.
- Engelli olma durumu indiriminden faydalanabilme imkânına sahiptirler.
Vergi Beyannamelerinin Verilme ve Ödeme Tarihi
Vergi beyannamelerinin verilme ve ödeme süreci beyanname türüne göre farklılık gösterir. Basit usul yıllık gelir vergisi beyannamesi, 1 Şubat tarihi ile 28 Şubat tarihi arasında verilir. İlk taksit 28 Şubat’a kadar, ikinci taksit ise 30 Haziran’a kadar ödenmelidir. Diğer beyanname türlerinin verilme ve ödeme tarihi ise şu şekildedir:
- Muhtasar Beyannamesi: Verilme tarihi takip eden ayın 26’sı, ödeme tarihi takip eden ayın 26’sı
- Damga Vergisi Beyannamesi: Verilme tarihi takip eden ayın 26’sı, ödeme tarihi takip eden ayın 26’sı
- Katma Değer Beyannamesi: Verilme tarihi takip eden ayın 26’sı, ödeme tarihi takip eden ayın 26’sı
- Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi: Verilme tarihi mart ayının son günü, ödeme tarihi mart ayının son günü
- Kurumlar Vergisi Beyannamesi: Verilme tarihi nisan ayının son günü, ödeme tarihi nisan ayının son günü
- Geçici Vergi 1. Dönem: Verilme tarihi 17 Mayıs, ödeme tarihi 17 Mayıs
- Geçici Vergi 2. Dönem: Verilme tarihi 17 Ağustos, ödeme tarihi 17 Ağustos
- Geçici Vergi 3. Dönem: Verilme tarihi 17 Kasım, ödeme tarihi 17 Kasım
